相続税非課税のポイントとは | 名古屋のバーチャルオフィス

相続税の非課税条件と特例の詳細解説

相続税が非課税となる条件や適用可能な特例について、詳細かつ包括的に解説します。相続税は、被相続人の遺産総額が基礎控除を超えた際に課税され、実際に財産を受け継いだ者が納税や申告の義務を負います。ただし、特定の条件下では相続税が非課税となり、そのためには遺産総額や特例、控除などの複雑な要素を考慮する必要があります。以下では、それらについて詳しく説明します。

相続税の基本
相続税が非課税となるかどうかを理解する上での基本は、「遺産総額」と「基礎控除額（相続税の非課税枠）」です。遺産総額が基礎控除額以下の場合、相続税は非課税であり、かつ相続税の申告手続きも不要です。逆に、遺産総額が基礎控除額を超える場合、課税遺産総額に対して相続税が課税され、期限内に申告書類を提出する義務が生じます。

特例や非課税枠を利用した相続税対策
相続税が課税される場合でも、生命保険金の非課税枠や特例を活用することで遺産総額を下げ、結果として相続税が非課税になることがあります。主な要点として以下の3つが挙げられます。
生命保険金の相続税非課税枠
死亡退職金の相続税非課税枠
小規模宅地等の特例
これらの非課税枠や特例は、それぞれの適用要件を満たしていれば併用が可能です。

各種控除の適用による非課税
遺産総額が基礎控除額を上回り、相続税が課税される場合でも、各相続人の属性や状況に応じた「控除」を適用することで相続税が非課税になることがあります。例として以下が挙げられます。
相続人毎に設けられている控除
配偶者控除
障害者控除
未成年者控除
相次相続控除

生前の相続税対策と相続税に関する相談

家族全体の遺産総額が基礎控除額を超える場合に課税される相続税において、各相続人の実際の相続割合に基づいて納税額が決まります。

生前の相続税対策
相続が始まる前に、つまり被相続人が生存している時点で相続税対策を施すことで、相続税が非課税になる可能性があります。具体的な対策として以下が挙げられます。
生前にお墓や仏壇を購入
生命保険金の非課税枠を活用可能な状態にする
小規模宅地等の特例が適用できる状態を維持
生前贈与の非課税制度を活用

相続税に関する相談
相続税に関する問題や疑問が生じた場合、相続税に強い税理士に相談することが重要です。相続税が非課税になる条件は「遺産総額≦基礎控除額」であり、この場合は相続税がかからないため申告手続きの義務もない。ただし、課税される場合でも生命保険の非課税枠や小規模宅地等の特例、配偶者控除などの各種控除が適用できれば相続税が非課税になる可能性がある。相続税対策としてこれらの特例や控除を適用できるように準備するか、生前贈与の非課税制度を活用することで相続税が非課税になる可能性が高まる。このような場合は、相続税に強い税理士に相談することをお勧めします。